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理财产品会计核算手册、估值操作指南结题 将推广至全行业

发表于:2021-01-25 22:32:09

1月25日,21世纪经济报道记者获悉,中银协于2019年专门成立工作组,经过一年多的反复研讨论证,日前中银协召开召开《理财产品会计核算实用手册》(下称《手册》)与《理财产品估值操作指南》(下称《指南》)两项课题结题评审会。

据悉,课题组将根据有关政府和监管部门、行业专家的意见,对课题做最后的修改完善,尽快以出版物的形式发行,并推广至全行业。

“资管新规及配套细则一脉相承地强调了净值化管理的思想,而实现净值化转型最关键的一步,就是要做好资管产品净值的合理估值及会计核算。”中银协第一副秘书长杨洸在评审会上表示。

杨洸称,《手册》、《指南》发布后由会员单位结合工作实际参考使用,不具有强制性,但其具有较强的指导性和实操性,希望可以成为指导会员单位理财产品会计核算实践的实用工具书。

中银协协调服务三部主任侯哲在评审会上介绍,完备统一的行业估值标准是银行理财贯彻监管精神,规范产品运作,实现稳定发展的客观要求,目前银行理财估值体系制定工作尚处于起步阶段,后续将开展好三方面的工作:

一是配合监管部门进一步明确理财产品估值的基本要求和原则,逐步建立并完善银行理财估值体系;

二是在《指南》基础上,逐步建立各个单项投资资产的估值细则,并择机开展资产减值和信息披露两项指引的课题研究工作;

三是借助中银协各专委会在信息渠道、专家智库等方面的优势,做好银行理财估值体系各方面工作衔接,有效推进理财估值体系进一步完善规范。

据工银理财副总裁杨波介绍,《手册》第三部分主要账务处理为《手册》的核心内容,明确了理财产品会计核算所涉及的业务场景、涵盖了几乎全部投资类型和核算规范,体现了会计要素的确认、计量标准和会计记录方法。“《手册》目前将统一会计报表和会计科目设为初步目标,随着行业规章的逐步完善、业务规则的逐渐明朗,会计核算也将相应完善。”

农银理财副总裁杨新兰介绍,《指南》重点针对债权类、权益类、结构化主体以及其他类型的金融工具,定位于在确定为FVTPL、FVOCI两种会计分类的公允价值计量,力求在估值方法选择、估值参数确定等方面为理财行业提供最佳实践。

理财产品会计核算手册、估值操作指南结题 将推广至全行业

“《手册》《指南》两项课题研究,有利于指导行业实务,也为财政部下一步制定出台统一的会计处理规范提供了丰富的信息和参考。”财政部会计司副司长孙志在评审会上表示,并建议课题组下一步深入研究资管新规实施情况、新发行产品的确认计量、净值的计算以及预期损失模型应用等问题。

评审会上,杨洸还建议,银行业抓住新金融工具会计准则和资管新规延期一年的最后窗口期,积极适应新的政策环境和市场环境,推进理财业务规范转型,以业务转型促进核算合规,实现新旧规则的有序衔接和银行理财业务的平稳过渡。